Interesante pregunta @Profesor_Bacterio, y te comento porqué … y aviso, se viene biblia ![:stuck_out_tongue: :stuck_out_tongue:](https://foro.cazadividendos.com/images/emoji/twitter/stuck_out_tongue.png?v=12)
En cualquier informe en el que puedas ver las posiciones abiertas vas a poder ver el coste total de tu posición y el precio medio por acción de la misma.
¿Dónde está lo interesante?
Pues bien , si te vas a un informe realized summary en el que aparezcan las operaciones llevadas a cabo para el período seleccionado así como el resumen del rendimiento realizado y no realizado, que en teoría habría de ser el informe que te habría de servir para documentar tus pérdidas y ganancias te puedes encontrar que, dependiendo del apartado del mismo en el que te fijes IB calcula esas pérdidas y ganancias de un modo u otro.
Me explico:
La norma dice (y hay por ahí alguna consulta vinculante a la AEAT que así lo especifica y que ya se ha subido por aquí en algún que otro hilo mas de una vez) que para calcular las pérdidas y ganancias de modo correcto habría que hacerlo del siguiente modo:
(((Nº acciones x Precio de venta en divisa) - comisión de venta en divisa) - ((Nº acciones x Precio de compra en divisa) + comisión de compra en divisa)) x Tipo de cambio a divisa base de la cuenta en la fecha de la operación de venta.
Eso es lo que dice la norma, y en el citado informe realized summary en el apartado Resumen del rendimiento realizado y no realizado así expone IB el cálculo de las pérdidas o ganancias del periodo comprendido en dicho informe.
Sin embargo, si nos vamos al apartado operaciones, IB cambia el criterio y pasa a exponerlo de la siguiente manera:
(((Nº acciones x Precio de venta en divisa) - Comisión de venta en divisa) x Tipo de cambio a divisa base de la cuenta en la fecha de la operación de venta) - (((Nº acciones x Precio de compra en divisa) + Comisión en divisa) x Tipo de cambio a divisa base de la cuenta en la fecha de la operación de compra)
Con lo cual el resultado difiere del anterior que como he comentado estaba calculado atendiendo a lo que dice la norma en nuestra AEAT.
Yendo al detalle, la diferencia estriba en que en el primer caso, el que atiende a la norma de nuestra querida AEAT, se está calculando el rendimiento integro de la operación atendiendo solamente a las variaciones del subyacente de dicha operación, sin tener en cuenta la ganancia o pérdida que de la evolución que haya podido presentar la divisa durante el período en el que ha estado abierta dicha operación se pueda derivar. Dicha ganancia o pérdida derivada de la evolución de la divisa debería quedar reflejada al declarar el resultado de la FX Worksheet, en la cual están recogidas todas las perdidas y/o ganancias derivadas del tipo de cambio de divisa dentro del periodo que informa esa FX worksheet para nuestra cuenta.
Mientras que en el segundo modo que he expuesto anteriormente, IB está calculando las ganancias o pérdidas de una operación incluyendo esa posible ganancia o pérdida que pueda venir derivada de la evolución que haya podido tener la divisa durante el período en el que ha estado abierta dicha operación.
Señalar también que si nos gusta ser metódicos, aunque solo sea por evitar agravamientos de nuestro TOC
, y a la hora de comprobar los datos y llevar a cabo las operaciones de cálculo nosotros mismos recurrimos a los tipos de cambio oficiales de nuestro BCE para las fechas de cada operación, nunca, nunca, nunca, repìto, nunca, nos van a coincidir nuestros resultados, por muy exactos que sean y bien hechas que estén las operaciones, con los presentados por IB, ya sea en uno u otro método de cálculo.
¿El motivo de esto?
Que el tipo de cambio utilizado por IB no es el tipo de cambio oficial del BCE, sino que IB para las tasas de cierre en sus informes usa el punto medio de la oferta/demanda según lo informado por Reuters justo antes de las 4:00 p. m. ET.
Así pues, creo que es bueno tener claro este tipo de detalles, porque a la hora de presentar un informe que respalde los números que consignamos al hacer nuestra declaración de Renta si no se conocen los mismos nos podemos encontrar con algún problema a la hora de explicarle al “auditor” de turno la procedencia y el porqué de los mismos caso de que se ponga tikismikis ya que por mucho que sepas el precio medio de tu posición y este sea correcto, luego dependiendo del apartado del informe con el que nutras tus datos a la hora de declarar el desconocer cómo se llevan a cabo los cálculos en el mismo te puede volver loco en una comprobación
Un saludo.